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信用证单据业务灵活处理的案例分析

浏览次数:312     发布时间:2017-11-28

  

  1.倒签和预借提单

交货延误在外贸业务中是经常遇到的事情,如果不能在信用证规定的装船期限内交货就被视为违约,即提单上记载的实际装船日期晚于信用证规定的日期,这笔货款就会被银行以单证不符为由拒付。理论上出口商应要求对方改证,但此举可能会使初次合作的客户感到信任危机,或者恰逢市场行情下跌等情况时,进口商就会以此为借口拒绝改证或要求降价赔偿,从而给出口商带来风险。因此在实际业务中,如果实际装船时间仅晚了几天,出口商可以向船公司出具保函来变通解决。一是采用倒签提单,即船公司在提单上注明的装船日期比实际出单日早几天,符合信用证规定的最迟装运期。例如,实际装船日为“7月22日”,而信用证规定最迟“7月15日装船”,只要船公司在提单上打印的装运日期为“7月15日”,单证表面上没有问题就不会影响到收汇;二是预借提单,不等船开走就先行要求船公司签发提单以便按时交单。显然,这些属于“弄虚作假”,但在客户没有实质性损失的情况下,可在与客户沟通后如此操作,这样可使进口商省去改证手续费,出口商规避银行扣款等风险。当然,这不适用于时令性强的货物,如圣诞礼物等。

2.制作假合同报检

许多出口商品需要进行出入境检验检疫,而出口商一般委托工厂代理此业务,双方签订出入境检验检疫报检委托书。出境货物报检一般需提供外销合同(销售确认书或定单),但在实际业务中,一些中小企业经常是与合作多年的老客户在往来邮件中谈妥条件就开始履约,并不签订合同,而按规定没有合同就不能报检,商品也就无法出口。此时,出口商经常会灵活处理:根据双方往来邮件制作一份交易真实但事实上并不存在的合同交给工厂去报检,这样可以顺利履约收汇。另外,在出口商向工厂提供的外销合同中,国外客户的名称、地址和成交价格都会暴露无遗,而这些是商业机密,工厂掌握后很可能会甩开中间商直接与国外进口商联系。就算工厂没有此打算,也会因为了解到出口商此次交易获得的利润而要求提高产品价格,这无疑会给出口商带来极大的风险。在实际操作中,出口商提供外销合同时,常常将进I=1商的名称、地址做成假的,而价格是真实的,因为商检局所批复的检验检疫书上会显示商品的价格,而进口商的名称、地址则以星号代替。并且在单价中可以显示高额的佣金,工厂就不会认为出1:3商的利润很高了。例如,每件商品75美元:Unit Price CIF Atlan.ta US$75,在制作合同时可做成Unit Price CIF C20 At.1ama US $75。

3.打印OK报告

在实际业务中,出口商有时要向进口商传真某些文件,如装船通知等,传真成功后传真机会弹出一张印有传真时间和目的地的纸条,这张纸条被称为OK报告。有些信用证条款中就规定OK报告是要向银行提交的单据之一。但是当前我国常用的传真机除非事前进行功能设置,否则不会自动弹出OK报告。当业务员由于疏忽或根本就不了解传真机的功能设置致使没有OK报告而影响到交单时,一般会用打印机打印一份去交单,单据虽是虚假的,但因为实际业务操作完全符合合同或信用证的要求,因此一般不会引起进口商与银行的怀疑。

4.低开商业发票

进口商为了逃避关税,往往要求出口商提供两套商业发票,一套是用于对账的正常金额的发票,另一套是供其进口清关的金额较低的发票。如实际货款为25万美元,由于进口关税较高,进口商要求出口商另外提供一套金额为1O万美元的发票用于清关。为促使交易达成,且自身也没有实质性损失,出口商往往同意进口商的这一要求。

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